Fiscale globalisering. het laatste redmiddel?

Mensen actief in de it-sector zijn vaak uiterst creatieve en hardwerkende professionals. Ze kampen allemaal met hetzelfde probleem. Ze verdienen goed hun boterham maar hebben weinig kosten.

Gevolg? Zij betalen een pak belastingen. Welke kosten kunnen ze inderdaad inbrengen? Sommige werken vooral thuis en hebben zelfs nauwelijks autokosten, veel software halen ze gratis van het internet…It’ers zijn geen uitgebreide restaurantgangers, ze werken meestal zonder personeel…De harde conclusie is dat ze te veel belastingen betalen in dit kleine land. Valt daar een mouw aan te passen?Als it’ers ergens een internationale link hebben – wat veelal het geval is – bestaat de mogelijkheid om hun inkomsten te onderscheppen voor ze België binnen komen. Dit is de ideale situatie. De fiscale optimalisatie zal inderdaad voor het grootste deel buiten België moeten gebeuren, willen ze echt een belangrijk voordeel doen. Maar straks meer daarover. Hoe gaat u nu best te werk als u fiscaal wil optimaliseren?Een gezonde fiscale thuisbasisZorg er eerst voor dat u van de fiscus geen vragen meer kunt krijgen waar u van leeft. Geeft u bv. op jaarbasis een inkomen op van pakweg 40.000 euro dan zal u niet echt opvallen in het fiscale universum. De fiscus is al jaren onderbemand en werkt hoe langer hoe meer met de zogenaamde ‘datamining’. Dit betekent dat men een aantal criteria – niemand kent de juiste samenstelling van deze criteria behalve enkele ingewijden – op uw dossier los laat. Iemand die een afwijkend fiscaal patroon heeft, kan in aanmerking komen voor een controle. Eén van de elementen is uiteraard een te laag inkomen.Zorg er voor dat u bv. een bvba’tje heeft en hier eerst alle klassieke fiscale tips en tricks op loslaat. Keer u zelf een normaal inkomen uit, koop een auto met uw bvba…verhuur een privé-pand aan de bvba. Of koop een pand met de vennootschap, eventueel met enkele vastgoedconstructies waarbij u gebruik maakt van de bekende vruchtgebruiktechniek. Laat de vennootschap voor u een groepsverzekering afsluiten … Er kan heus wel het een en ander in België.Op deze manier bent u in regel met de sociale zekerheid en hoeft u niet te veel vragen te verwachten van de fiscus. Tenzij u het nodig vindt met een knalgele Lamborghini met Luxemburgse nummerplaat door uw woonplaats te racen. Loop dus bij voorkeur niet in de kijker.Als u natuurlijk echt ‘fiscaal vreemd’ wil gaan, en bv. besluit de volgende vier jaar webdesigner te worden in Dubai, dan zit u in een fiscaal uiterst comfortabele positie en hoeft het Belgisch fiscale rookgordijn niet. U woont dan gewoon in Dubai en betaalt geen belasting. Het fiscale leven kan soms uitermate eenvoudig zijn.U gaat fiscaal vreemdNadat u de gezonde Belgische fiscale basis hebt gelegd, kan u wat ons betreft uw groot fiscaal voordeel doen door te gaan shoppen op de fiscaal internationale markt. Eén spelregel die u al zeker moet onthouden, u moet een echt verhaal hebben. Er moet sprake zijn van zogenaamde substance. Werkt u bv. voor heel wat buitenlandse klanten en verblijft u regelmatig in het buitenland, of werkt u met buitenlandse toeleveranciers enz… Zijn uw klanten puur Belgische kmo’s, dan geldt wat volgt niet echt voor u. Een tweede spelregel is dat u zich deskundig moet laten adviseren, want er begeven zich heel wat minder ‘zuivere’ figuren op het domein van de internationale taxplanning.Hoe werkt dit verhaal?Als u regelmatig voor Amerikaanse en Aziatische klanten werkt en u doet dit werk buiten België, dan is er helemaal niets mis mee dat u dat werk doet via uw Hong Kong vennootschap, of uw Maltese vennootschap of uw Barbadosvennootschap. Wat moet u in België aangeven? Wel uw ‘wereldwijd inkomen’…Maar als u uit dergelijke offshore-vennootschap geen loon of dividend opneemt, hoeft u in België helemaal niets aan te geven. Niemand zegt natuurlijk dat u niet kan lenen…van deze vennootschap. Lenen is geen inkomen dat u verwerft. Neen, u moet dit ooit terugbetalen…Ook hier zijn oplossingen voor. Geleend geld moet u niet opgeven in uw Belgische aangifte. U heeft dus nog altijd niets illegaals gedaan.Een internationale dimensie is dus wel nodig. Soms denken cliënten dat het voldoende is om in België te werken met een offshore-vennootschap. Niets is minder waar. Een Antilliaanse vennootschap die in België actief is, zal hier heel vlug een aanknopingspunt hebben (een secretaresse, een bureau…) en heeft dan een zogenaamde ‘vaste inrichting’ of ‘permanent establishment’. Vanaf dan betaalt de offshore-vennootschap gewoon belastingen op haar Belgische inkomsten.It’ers zijn echt geknipt voor het offshore-gebeuren. Wie weet waar een informaticus zijn knowhow vandaan haalt. Heeft hij het zelf bedacht… of moet hij betalen voor formats, software die hij betrekt van een offshore-company. Zo ja, dan zal hij hiervoor moeten betalen en …maakt hij kosten. Ontwikkelt de it’er software dan kan niemand hem er van weerhouden deze te verkopen aan een fiscaal interessante buitenlandse vennootschap die instaat voor de commercialisering. Hij heeft hier immers zelf geen tijd voor of mist de ervaring. En misschien betaalt deze offshore-company u nog wel een vergoeding op basis van de omzet aan uw eigen offshore-vehikel. Voor de creatievelingen zijn er een oneindig aantal oplossingen op maat.Uw Hong Kong vennootschapWat kunt u er mee doen? Stel dat u zich deskundig laat adviseren en uw geld op een fiscaal correcte manier – want dat is de bedoeling tenslotte – op de rekening staat van de buitenlandse vennootschap. De vraag die we telkens krijgen is van wat men dan met dat geld kan doen. We antwoorden steeds met een tegenvraag. Wat kunt u doen met uw geld in België? u doet uw geld op, u spaart of u investeert. dit is niet anders. Stel uw geld staat op rekening van uw Hong Kong vennootschap. U kan dit geld gewoon slim laten renderen. Het is dan een spaarpotje voor als de dingen in de toekomst eens wat minder goed gaan. U kan op deze rekening uiteraard een credit card krijgen. U moet voor uw Hong Kong vennootschap veel reizen, u betaalt er uw vliegtuigtickets mee, uw reizen, uw verteer…Maar uw Hong Kong vennootschap mag ook best wereldwijd investeren in vastgoed of zelfs een yacht kopen. Hier is niets mis mee. Maar wat we niet zouden doen – ondanks het feit dat ook hier strikt genomen niets mis mee is – is uw villa in Kapellen of Knokke met uw Hong Kong vennootschap kopen of die gele Lamborghini. Discretie is nog steeds een goede raadgever in fiscale zaken. Voor uw villa heeft u immers uw Belgische bvba.Hoe begint u hieraan en wat kost u dit? Als it’er leeft en slaapt u bij wijze van spreken op het internet. Als u wat surft, zal u allerlei vennootschapjes kunnen kopen via het internet. Dit zouden we u dus ten stelligste afraden. Zo eenvoudig is het niet. De offshore-structuur moet volledig inpassen en ingebed worden in uw persoonlijke situatie, er moet gekeken worden hoe er substance kan worden aangegeven, in welke landen u actief bent, hoe we gebruik kunnen maken van de dubbelbelastingverdragen … Het is dus wat complexer dan even zo snel een vehikel te kopen. Het belangrijkste bieden deze verkopers u bovendien niet! En dat is de opening van een normale bankrekening. Veel van die vehikels die u via internet koopt, bieden een offshorebanking aan in bv. de Seychellen of Letland. Geef dus liever wat meer uit maar zorg dat u dan een echte bankrekening krijgt bij bv. de Barclays bank of HSBC.Wat kost dit nu? Ook dat is een beetje maatwerk. Maar we gaan niet flauw doen. Normaal gezien moet u een offshore-vennootschap kunnen oprichten voor 5 à 6.000 euro. Hier zit dan meestal ook de fee in van het eerste jaar boekhouding in het offshore-land. Vanaf het tweede jaar zit u op een 1500 euro per jaar. U krijgt dan ter plaatse een adres. Wenst u er een heus kantoor, telefoon, faxlijn …en een kortgerokte secretaresse dan betaalt u uiteraard meer. Voor het prijskaartje moet u het zeker niet laten.Aanvaardbare locatieEen andere vraag is welk land, welke locatie…Ook hier hangt alles af van wat u juist doet, waar en wat uw plannen zijn. Het goedkoopste en eenvoudigste is natuurlijk een of andere bizarre atol in de Pacific, waar u voor een prikje een vennootschap kunt oprichten. Hier bent u uiteraard niets mee buiten het feit dat binnen 10 jaar deze atol onder het zee-oppervlakte verdwijnt. Factureert u aan een Duits bedrijf bv. dan zullen die veel vragen stellen als ze facturen moeten betalen vanuit Liberia of Vanuatu. U zal moeten werken vanuit een aanvaardbare locatie, vanuit een land dat niet op de black list van de Oeso staat. Dit maakt alles wat ingewikkelder en wat duurder maar u zal er op langere termijn meer ‘fiscaal plezier’ aan beleven en rustiger kunnen slapen. Maar het blijft een wikken en wegen. Bij it’ers zijn de Angelsaksische locaties erg in trek. Zo kunnen we wel weg met bepaalde Amerikaanse vennootschappen (US LLC) als u niet in de States actief bent. Ook Ierland is soms een mogelijkheid alhoewel wat complexer en wat duurder. Maar op dit ogenblik is Hong Kong een leuke locatie. Het is betrouwbaar, efficiënt, kan de nodige substance bieden en blijft best betaalbaar. Bovendien heeft Hong Kong slechts met drie landen in de wereld een dubbelbelastingverdrag nl. met China, Thailand én België. Dit verdrag is erg aantrekkelijk en biedt in bepaalde gevallen, bijkomende fiscale voordelen. Als u geen zaken doet in Hong Kong is uw belastingtarief …nul procent. Veel beter kan niet, dachten we zo…De beste offshore locaties zijn veelal kleine landen en voormalige Britse kroonkolonies. Zij kunnen terugvallen op een degelijke wetgeving, een onontbeerlijk iets in het huidige offshorelandschap.——————-Voorwaarden om offshore te kunnen gaan1. zorg voor een normaal inkomen in België2. er moet sprake zijn van ‘substance’ (u werkt internationaal, in het buitenland, u heeft buitenlandse klanten)3. eigen ontwikkelde software kan een en ander makkelijk maken4. blijf u toch discreet gedragen in België5. koop met de offshore-vennootschap bij voorkeur geen eigen woning in België ——————-Wat u moet weten als u een offshorevennootschap opricht1. laat u deskundig adviseren2. zorg dat u ook een bankrekening krijgt3. reken op een 5 à 6000 euro voor de oprichting en daarna 1500 euro jaarlijkse kost4. werk met neutrale locaties die niet op de zwarte lijst van de Oeso staan zoals Hong Kong, Ierland, VS…5. lees het boek ‘Belastingparadijzen’…. ——————- Iven de Hoon is auteur van het boek ‘Belastingparadijzen’ verschenen bij Roularta ([www.roulartabooks.be]) – zie ook voor meer info op www.dehoon.be en www.belastingparadijzen.be.